A személyi kedvezmény egy olyan adócsökkentési lehetőség, amelyet bizonyos betegségek esetén lehet igénybe venni. A jogosultság megállapítását szakorvos végzi, a kedvezmény pedig akár visszamenőleg is érvényesíthető.
Az adóbevallás határidejének közeledtével mindenkinek érdemes megvizsgálnia, hogy milyen kedvezményre lehet jogosult, amellyel csökkentheti a fizetendő adóterhét. Sokak előtt nem ismeretes, hogy bizonyos betegségek után személyi kedvezmény igényelhető, melynek mértékét jogszabály rögzíti, és mivel a mindenkori minimálbérhez igazodik, évről évre változhat az összege.
Kinek jár a személyi kedvezmény?
Az a magánszemély igényelheti a személyi kedvezményt, aki a vonatkozó jogszabály által meghatározott betegségek egyikében szenved. A személyi kedvezmény igénylésére jogosító betegségeket és azok BNO-kódját az összevont adóalap adóját csökkentő kedvezmény igénybevétele szempontjából súlyos fogyatékosságnak minősülő betegségekről szóló 335/2009. (XII. 29.) számú kormányrendelet tartalmazza. A listán több olyan betegség is szerepel, amely napjainkban számos embert érint, ilyenek többek között – a teljesség igénye nélkül – a daganatos megbetegedések; a szív- és érrendszeri betegségek; valamint a mozgásszervi betegségek bizonyos típusai; a meghatározott mértékű látás- és halláskárosodások; egyes anyagcsere- és endokrinológiai betegségek; továbbá a mentális és viselkedészavarok néhány fajtája. Emellett ez a kedvezmény a fogyatékossági támogatásban vagy rokkantsági járadékban részesülőknek is jár. Fontos tudni, hogy a kedvezményre jogosító betegségek listája időnként változhat.
A jogosultság igazolása
A személyi kedvezmény igénybevétele a fogyatékossági támogatásra és a rokkantsági járadékra való jogosultságot megállapító határozattal vagy a súlyos fogyatékosságot megállapító orvosi igazolással történhet. A szóban forgó fogyatékoság, illetve betegség megállapítása szakorvos vagy szakambulancia feladata. Az igazolást a megállapítás alapján háziorvos vagy szakorvos állíthatja ki. Szakorvos állítja ki évente az ideiglenes igazolást, szakorvos által megállapított végleges jogosultság esetén viszont az igazolást a háziorvos is kiállíthatja. Az orvosi igazolást nem szükséges az adóbevalláshoz csatolni, azonban a jogosultság igazolhatóságának érdekében meg kell őrizni, jellemzően a bevallást követő 5 évig. A fogyatékossági támogatásban részesülők számára a személyi kedvezmény érvényesítéséhez elegendő a támogatást megállapító határozat.
A személyi kedvezmény érvényesítése
A személyi kedvezmény igényelhető havonta, év közben vagy egy összegben, az adóév végén. Év közbeni érvényesítéshez adóelőleg-nyilatkozatot kell benyújtani a munkáltató felé, aki a havi adóelőleg-levonásnál a kedvezményt figyelembe veszi, így a jogosult nettó fizetése magasabb lesz. Az a jogosult, aki év közben nem nyilatkozik vagy szeretné egy összegben megkapni a kedvezményt, az éves személyijövedelemadó-bevallásában érvényesítheti azt. Fontos tudni, hogy azok az adóbevallás-tervezetek, amelyeket a NAV készít, a személyi kedvezményt nem tartalmazzák, ezért a jogosultnak ezt a tervezetet ki kell egészítenie a kapcsolódó adatokkal. Annak a személynek, aki több adókedvezményre is jogosult, az érvényesítés során figyelembe kell vennie az adókedvezmények sorrendjét, ugyanis a személyi kedvezményt több adókedvezmény is megelőzi. Azt is lényeges észben tartani, hogy az előző évben jogosulttá vált személy csak a jogosultsági hónapokra vonatkozóan igényelheti meg visszamenőlegesen a kedvezményt. Azok, akik előtt nem volt ismeretes ez a lehetőség, visszamenőleg 5 évre érvényesíthetik a személyi kedvezményt, ha a betegségük már korábban is fennállt. Ebben az esetben az igazolásnak tartalmaznia kell azt is, hogy mióta áll fenn a betegség. Ilyen esetekben önellenőrzéssel a korábbi adóbevallások is módosíthatók.
Összegzés
A személyi kedvezmény érvényesítése komoly segítséget jelenthet a családi költségvetésben, ezért érdemes időben lépni, és nem veszni hagyni egy jogszerűen járó, kedvező lehetőséget. A kedvezmény nemcsak az aktuális adóévre, de akár 5 évre visszamenőleg is érvényesíthető.